W dniu 1 maja 2011 r. Niemcy całkowicie otworzyli swój rynek pracy dla Polaków. Wielu rodaków wyjechało „za chlebem”, mogąc legalnie tam pracować, bo kraj ten kusi wysokimi zarobkami. Niestety wiążą się z tym i obowiązki, w postaci podatków. Na szczęście część, a czasem nawet całość zapłaconych podatków można odzyskać.
Podatki potrąca pracodawca od płacy pracownika i płaci je do odpowiedniego urzędu skarbowego (Finanzamt). Ich wysokość zależy od klasy podatkowej, do której należy pracownik (ze względu na swoją sytuację osobistą – małżonek, dzieci).
Pracownik, od którego w ciągu roku pobierane są z wynagrodzenia zaliczki na podatek, nie ma już obowiązku składania rocznego rozliczenia. Warto jednak rozliczyć się z fiskusem, ze względu na przysługujący w większości przypadków zwrot podatku z Niemiec, o który można ubiegać się nawet do 4 lat wstecz! W niektórych przypadkach złożenie rozliczenia jest wymagane (np. niepełny rok pracy, zmiana klasy podatkowej, zmiana wynagrodzenia czy zatrudnienie u kilku pracodawców). Za nierozliczenie się z fiskusem przewidziane są w tych wypadkach kary, min. 150 euro.
Decyzję ustalającą wymiar podatku wydaje urząd skarbowy, do którego zostanie złożona deklaracja podatkowa. Istnieje szereg odliczeń od podatku w postaci kosztów uzyskania przychodu. Należą do nich:
- wydatki na dojazd do pracy (0,30 € za każdy kilometr);
- koszty kształcenia i dokształcania się (gdy zakres edukacji odpowiada charakterowi pracy);
- koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego – pracownik, który posiada rodzinę w Polsce (współmałżonka i dzieci w wieku poniżej 18 lat), może odliczyć od swojego przychodu koszty podróży do kraju, koszty wyżywienia w okresie trzymiesięcznym, koszty związane z utrzymaniem drugiego mieszkania;
- środki (np. narzędzia, specjalistyczne książki i czasopisma) i ubrania robocze;
- składki na związki zawodowe;
- koszty prowadzenia konta w niemieckim banku (ok.16 euro);
- rozmowy telefoniczne do Polski powyżej 15 minut;
- roczne, ryczałtowe koszty uzyskania przychodów (wynoszą one 920,00 €); jeżeli pracownik poniósł i udokumentował wyższe koszty, wtedy przyjmuje się koszty rzeczywiste; potrzebne do tego są następujące dokumenty: kopia dowodu rejestracyjnego, kopia polisy ubezpieczeniowej samochodu, oryginały rachunków za paliwo, rachunki za naprawy lub przeglądy samochodu, z których wynika ilość przejechanych kilometrów, informacja o stanie licznika na początku i na końcu roku, zestawienie, w jakich dniach i o której godzinie rozpoczęto i zakończono podróż do domu, jeżeli podróże odbywane były samochodem, oryginały biletów – jeżeli podróże odbywane były środkami komunikacji publicznej; Uwaga: przy odliczaniu dopuszczalna jest 1 wizyta w Polsce w każdym miesiącu pracy w Niemczech!
- kwota wolna od podatku z tytułu wychowania dzieci (2.184,00 € na każde dziecko); w zamian ulgi podatkowej podatnik może otrzymać zasiłek rodzinny (po 184,00 € na pierwsze i drugie dziecko, 190,00 € na trzecie i 215,00 € na kolejne dzieci).
Odpisy na zakwaterowanie, dojazdy do pracy, koszty związane z odwiedzinami rodziny w Polsce, rozmowy telefoniczne itd. muszą być udokumentowane rachunkami, biletami, itp.
Pracownik ma prawo odpisać sobie od podstawy podatku również koszty tylko pośrednio związane z pracą, np. koszty leczenia z powodu wypadku, który miał miejsce w drodze do pracy. To samo dotyczy wydatków związanych ze szkoleniami zawodowymi lub podróżami służbowymi, jeśli ich kosztów nie pokrył pracodawca.
Ponadto jeśli pracownik był zmuszony do zmiany miejsca zamieszkania ze względu na obowiązki służbowe, może sobie odliczyć wydatki z tym związane. W takim wypadku do Finanzamt trzeba dostarczyć wyjaśnienie, że posiadanie dwóch mieszkań jest niezbędne do wykonywania obowiązków pracowniczych.
Czynniki w największym stopniu wpływające na wysokość zwrotu podatku to wysokość osiągniętych przychodów, kwota odprowadzonych podatków, wysokość zarobków uzyskanych w Polsce (jeśli takowe były w danym roku), które zmniejszają kwotę do zwrotu z podatku niemieckiego, stan cywilny podatnika oraz jego wyznanie.
W Niemczech obowiązuje progresywna system podatkowy. Kwota wolna od podatku wynosi 8.004 euro. Oznacza to, że jeżeli suma osiągniętych dochodów nie przekroczyła tej kwoty, zwrotowi podlega cały zapłacony podatek. W innym wypadku zwrotowi podlega podatek nadpłacony.
Poza podatkiem dochodowym z wynagrodzenia potrącany jest również podatek solidarnościowy (5,5%), a podatnicy należący do wspólnoty religijnej płacą 8 albo 9% podatku kościelnego.
Rozliczenie wspólne z małżonkiem jest korzystne w sytuacji, gdy dochód z pracy na terenie Niemiec przekracza 10.000 euro. Jest ono możliwe w przypadku, gdy dochody małżonka Polsce nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku oraz 10% dochodów małżonka.
O zwrot podatku z Niemiec można ubiegać się za ostatnie 4 lata. Najprościej jest skorzystać z pomocy profesjonalnej firmy z odpowiednią renomą i długoletnim doświadczeniem. Wtedy procedura zwrotu ograniczy się do kilku prostych czynności.
Warto rozliczyć się z niemieckim fiskusem, bo w większości przypadków przysługuje zwrot nadpłaconego podatku. Ponadto otrzymuje się decyzję podatkową, która jest legalnym dowodem osiągniętych przychodów, co w razie potrzeby może być przydatne w przypadku pytań ze strony polskiego urzędu skarbowego, albo pomoże udokumentować zarobki, jeśli np. będzie się chciało ubiegać się o kredyt w banku.
Więcej informacji na stronie www.rttax.com